）元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額？2019年1月1日起，根據(jù)新個(gè)稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。累計(jì)預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一，計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

　　蘇州注冊(cè)公司個(gè)稅專項(xiàng)扣除問題大全！

　　2019-01-19

　　蘇州注冊(cè)公司個(gè)稅專項(xiàng)扣除問題大全！

　　一個(gè)稅專項(xiàng)扣除綜合問題一

　　1、是指納稅人為了開通自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)的賬號(hào)進(jìn)行辦稅，先行在辦稅服務(wù)廳獲取注冊(cè)碼，然后使用注冊(cè)碼在該平臺(tái)中開通賬號(hào)，以后憑此賬號(hào)即可遠(yuǎn)程辦稅？

　　答：大廳注冊(cè)碼注冊(cè)。

　　2、自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)方式支持什么證件注冊(cè)？

　　答：居民身份證。

　　3、男方贍養(yǎng)岳父岳母是否可以扣除？女方贍養(yǎng)公公婆婆是否可以扣除？

　　答：都不可以。

　　4、子女的范圍包括哪些？

　　答：子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監(jiān)護(hù)的非子女。

　　5、子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？

　　答：按照每個(gè)子女每年 12000 元（每月 1000 元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

　　6、我的子女的是函授?？苹蛘弑究疲蛘咴诼氀芯可┦可?，我是否能夠按子女教育專項(xiàng)進(jìn)行扣除？

　　答：本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，可以選擇由父母扣除，也可以選擇本人扣除。

　　7、首套商業(yè)公寓貸款能享受貸款利息扣除嗎？

　　答：不能，商業(yè)公寓不屬于住房。

　　8、住房租金怎么扣除？

　　答：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

　?。ㄒ唬┲陛犑?、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

　　（二）除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

　　市轄區(qū)戶籍人口，以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

　　9、我買房買車時(shí)要求提供納稅證明，我零納稅能否提供證明？

　　答：零納稅是指納稅人應(yīng)稅收入未達(dá)到起征點(diǎn)而實(shí)際沒有繳納稅款的情形，稅局可以開具《納稅記錄》。

　　10、我父母或者其他親戚發(fā)生大病醫(yī)療支出，我是否可以按大病醫(yī)療享受扣除？

　　答：不可以。

　　二個(gè)稅專項(xiàng)扣除綜合問題二

　　1、夫妻雙方主要工作城市相同的，由（ ）扣除住房租金支出？

　　答：由一方扣除住房租金支出。

　　2、納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由（ ）扣除?

　　答：本人或者其配偶。

　　3、住房租金支出由簽訂租賃住房合同的（ ）扣除？

　　答：承租人。

　　4、住房租金扣除中，除直轄市、省會(huì)城市（首府）、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月( )元？

　　答：1100元。

　　5、住房租金扣除中，除直轄市、省會(huì)城市（首府）、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市以外，市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)（含）的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月( )元？

　　答：800元。

　　6、市轄區(qū)戶籍人口，以（ ）公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)？

　　答：國(guó)家統(tǒng)計(jì)局。

　　7、自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)（APP端）有哪幾種注冊(cè)方式？

　　答：大廳注冊(cè)碼注冊(cè)、人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)。

　　8、自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)大廳注冊(cè)碼有效期為幾天？

　　答：7天。

　　9、自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)實(shí)名注冊(cè)的目的是什么？

　　答：驗(yàn)證綁定的賬戶是否屬于本人、對(duì)納稅人信息的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證審核、保障納稅人的合法權(quán)益和涉稅數(shù)據(jù)安全、建立完善可靠的互聯(lián)網(wǎng)信用基礎(chǔ)。

　　10、自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)包含了（ ）等功能，注冊(cè)成功登錄進(jìn)入平臺(tái)后可以自行完善、修改自然人信息，以后可以直接通過(guò)該平臺(tái)進(jìn)行相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)操作，使納稅人無(wú)需再往返稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理，減輕了納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)，節(jié)約辦稅時(shí)間，更加方便、快捷的完成相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)操作？

　　答：注冊(cè)、登錄、申報(bào)、繳款。

　　三個(gè)稅專項(xiàng)扣除綜合問題三

　　1、我從兩處以上取得工資薪金，專項(xiàng)及附加怎么扣除？

　　答：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，只能選擇其中一處扣除。

　　2、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除能在預(yù)繳時(shí)扣除嗎？

　　答：不能。

　　3、( )應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費(fèi)用信息查詢服務(wù)？

　　答：醫(yī)療保障部門。

　　4、納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受（ ）和（）專項(xiàng)附加扣除？

　　答：住房貸款利息、住房租金。

　　5、贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞接心男?/p>

　　答：約定分?jǐn)偂⒕鶖?、指定分?jǐn)偂?/p>

　　6、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法所稱的父母是指( )？

　　答：生父母、繼父母、養(yǎng)父母。

　　7、納稅人主要工作城市具體依據(jù)什么？

　　答：本辦法所稱主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計(jì)劃單列市、副省級(jí)城市、地級(jí)市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍，以工資薪金支付及社保繳納為準(zhǔn)。

　　8、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除額本年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除嗎？

　　答：不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

　　9、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的實(shí)施時(shí)間是?

　　答：2019年1月1日起實(shí)施。

　　10、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法所稱的被贍養(yǎng)人是指( )以及( )？

　　答：年滿60歲（含）的父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。

　　四個(gè)稅專項(xiàng)扣除綜合問題四

　　1、納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月( )元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？

　　答：2000。

　　2、住房公積金屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目嗎？

　　答：不屬于。

　　3、納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,主要工作城市為直轄市、省會(huì)城市或計(jì)劃單列市的，按照每月( )元的標(biāo)準(zhǔn)扣除？

　　答：1500。

　　4、大病醫(yī)療跨年度是否能把年后發(fā)生的支出累計(jì)到本年度？

　　答：不可以

　　5、納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照年( )元定額扣除？

　　答：3600。

　　6、享受大病醫(yī)療支出扣除需要保留什么證明資料？

　　答：納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等資料備查。醫(yī)療保障部門應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費(fèi)用信息查詢服務(wù)。

　　7、納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月( )元定額扣除?

　　答：400。

　　8、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)( )個(gè)月？

　　答：240。

　　9、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中,同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)( )個(gè)月？

　　答：48。

　　10、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中的贍養(yǎng)老人扣除，被贍養(yǎng)人需年滿( )周歲？

　　答：60。

　　五個(gè)稅專項(xiàng)扣除綜合問題五

　　1、個(gè)人所得稅綜合所得的稅率是多少？

　　答：百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。

　　2、個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得的稅率是多少？

　　答：百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

　　3、納稅人取得綜合所得依法需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年( )辦理匯算清繳？

　　答：三月一日至六月三十日內(nèi)。

　　4、納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年( )辦理匯算清繳？

　　答：三月三十一日前。

　　5、居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年（ ）申報(bào)納稅？

　　答：三月一日至六月三十日內(nèi)。

　　6、納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，（ ）或者（）計(jì)算個(gè)人所得稅？

　　答：按月、按次。

　　7、納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月（ ）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？

　　答：1000。

　　8、我考的是國(guó)際資格證書是否可以扣除？

　　答：不可以，凡是不在人力資源社會(huì)保障部公布的國(guó)家職業(yè)資格目錄的不可以扣除。

　　9、一個(gè)納稅年度內(nèi)，與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（是指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)（ ）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除？

　　答：15000。

　　10、我妻子（丈夫）發(fā)生大病醫(yī)療支出，我是否可以按大病醫(yī)療享受扣除？

　　答：可以，納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除，但不能重復(fù)扣除。

　　六個(gè)稅專項(xiàng)扣除綜合問題六

　　1、保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的（）計(jì)算？

　　答：25%。

　　2、個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY（ ）倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅？

　　答：三倍數(shù)額。

　　3、關(guān)于子女教育專項(xiàng)附加扣除，下列說(shuō)法是否正確：子女教育的扣除分配，一方扣除或者雙方平攤，選定扣除方式后在一個(gè)納稅年度內(nèi)可以變更？

　　答：錯(cuò)誤。

　　4、納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，是否需要留存職業(yè)資格相關(guān)證書等資料？

　　答：需要留存職業(yè)資格相關(guān)證書等資料。

　　5、納稅人享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，采用約定或指定分?jǐn)偟?，是否需留存相關(guān)資料？

　　答：需要留存相關(guān)資料。

　　6、關(guān)于大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，下列說(shuō)法是否正確：未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除？

　　答：正確。

　　7、在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿( )的個(gè)人，為居民個(gè)人？

　　答：一百八十三天。

　　8、工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅嗎？

　　答：應(yīng)當(dāng)繳納。

　　9、納稅人本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，可以按照每月( )元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？

　　答：1000元。

　　10、經(jīng)營(yíng)所得屬于個(gè)人所得稅綜合所得的范圍嗎？

　　答：屬于。

　　七個(gè)稅專項(xiàng)扣除綜合問題七

　　1、支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后（ ）內(nèi)，向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息？

　　答：二個(gè)月。

　　2、累計(jì)減除費(fèi)用，按照每月5000元乘以多少計(jì)算？

　　答：納稅人當(dāng)年在本單位的任職受雇月份數(shù)。

　　3、扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付什么所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款？

　　答：工資、薪金所得。

　　4、個(gè)稅改革后，居民個(gè)人的下列所得項(xiàng)目中實(shí)行超額累進(jìn)稅率的所得項(xiàng)目包括偶然所得嗎？

　　答：不包括。

　　5、2019年納稅人小張已享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，住房租金當(dāng)年還能扣除嗎？

　　答：不能。

　　6、納稅人子女在境外接受教育的，必須留存哪些資料？

　　答：境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證。

　　7、納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，需要填報(bào)學(xué)費(fèi)支出金額嗎？

　　答：不需要填報(bào)學(xué)費(fèi)支出金額信息。

　　8、享受租房租金扣除時(shí)間是以當(dāng)月為準(zhǔn)還是次月為準(zhǔn)？

　　答：當(dāng)月。

　　9、納稅人不能通過(guò)（ ）渠道申請(qǐng)開具本人的個(gè)人所得稅《納稅記錄》？

　　答：撥打電話。

　　10、自（ ）起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？

　　答：2022年1月1日。

　　八個(gè)稅專項(xiàng)扣除綜合問題八

　　1、納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除的起始時(shí)間為子女接受教育入學(xué)或年滿三周歲的？

　　答：當(dāng)月。

　　2、納稅人的子女接受（ ）的相關(guān)支出，可以按照每個(gè)子女規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？

　　答：全日制本科學(xué)歷教育。

　　3、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)部分，在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣除。其中，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)部分是指？

　　答：醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付部分。

　　4、納稅人符合條件的大病醫(yī)療支出在什么時(shí)候扣除？

　　答：取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的次年3月1日至6月30日。

　　5、住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)有幾檔？

　　答:三檔。

　　6、納稅人小張符合住房租金扣除條件，具體租房時(shí)間自2019年4月起，他可開始享受住房租金扣除的具體時(shí)間是？

　　答:2019年4月。

　　7、納稅人取得利息、股息、紅利所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人辦理納稅申報(bào)的地點(diǎn)是？

　　答：所得項(xiàng)目納稅義務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　8、非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)向其中一處任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，辦理納稅申報(bào)的時(shí)間是在？

　　答：取得所得的次月十五日內(nèi)。

　　9、納稅人報(bào)送的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》及其他留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)當(dāng)自法定匯算清繳期結(jié)束后保存一定時(shí)間，這個(gè)時(shí)間是？

　　答：五年。

　　10、實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括經(jīng)營(yíng)所得嗎？

　　答：不包括。

　　九個(gè)稅專項(xiàng)扣除綜合問題九

　　1、納稅人享受符合規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間：學(xué)前教育階段，為子女年滿（ ）周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月？

　　答：三周歲。

　　2、納稅人享受符合規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，為在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的（ ）至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的（）？

　　答：當(dāng)月、當(dāng)月。

　　3、納稅人享受符合規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間：贍養(yǎng)老人為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的（）至贍養(yǎng)義務(wù)終止的（）？

　　答：當(dāng)月、年末。

　　4、享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的納稅人，由其在次年（ ）日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除？

　　答：三月一日至六月三十日內(nèi)。

　　5、納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年（ ）月份對(duì)次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)送至扣繳義務(wù)人？

　　答：十二。

　　6、商業(yè)健康險(xiǎn)支出是否屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項(xiàng)目？

　　答：屬于。

　　7、小張和其妻子小王婚后購(gòu)買一套住房，屬于首套住房貸款，是否可以由小張和小王其中一人扣除，每月扣除額度是1000元？

　　答：可以。

　　8、納稅人享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)留存？

　　答：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。

　　9、非獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞讲话ǎ?/p>

　　答：贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂?/p>

　　10、納稅人小張有姊妹兩人，父母均在老家，由在老家的妹妹負(fù)責(zé)日常照料。小張跟其妹妹約定，每人每月均攤扣除1000元，此種分?jǐn)偡椒ㄊ欠裾_？

　　答：正確。

　　十個(gè)稅專項(xiàng)扣除綜合問題十

　　1、利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用稅率是？

　　答：稅率為百分之二十。

　　2、居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用（ ）元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額？

　　答：六萬(wàn)。

　　3、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用（ ）元；四千元以上的，減除（）的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額？

　　答：八百 、百分之二十。

　　4、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除（ ）的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減除按（）計(jì)算？

　　答：百分之二十、百分之七十。

　　5、個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額（ ）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除？

　　答：百分之三十。

　　6、居民個(gè)人取得綜合所得，按（ ）計(jì)算個(gè)人所得稅？

　　答：年。

　　7、納稅人因移居境外注銷中國(guó)戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷中國(guó)戶籍后辦理稅款清算，此說(shuō)法是否正確？

　　答：此說(shuō)法錯(cuò)誤。

　　8、對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給( )的手續(xù)費(fèi)？

　　答：百分之二。

　　9、納稅人有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，以中國(guó)公民（ ）為納稅人識(shí)別號(hào)？

　　答：身份號(hào)碼。

　　10、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除共（ ）項(xiàng)？

　　答：六項(xiàng)。

　　十一個(gè)稅專項(xiàng)扣除綜合問題十一

　　1、勞務(wù)報(bào)酬所得如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

　　答：2018年12月31日之前取得的勞務(wù)報(bào)酬扔按照修改前的稅法規(guī)定執(zhí)行。2019年1月1日起，根據(jù)新個(gè)稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。

　　2、2019年1月1日以后取得的工資薪金每月如何計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅額？計(jì)算公式是什么？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)）第六條的規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。

　　累計(jì)預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（詳見61號(hào)公告附件），計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負(fù)值時(shí)，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時(shí)，由納稅人通過(guò)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

　　具體計(jì)算公式如下：

　　本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

　　累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

　　其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

　　3、如果個(gè)人所得稅年度預(yù)扣預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額不一致，如何處理？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（2018年第62號(hào)）第一條第（三）、（四）項(xiàng)，符合“（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；（四）納稅人申請(qǐng)退稅”的情形，納稅人需要辦理匯算清繳。納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》，稅款多退少補(bǔ)。

　　4、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得如何計(jì)稅？

　　答：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，依法繳納個(gè)人所得稅。

　　5、個(gè)人出租住房如何繳納個(gè)人所得稅？

　　答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕43號(hào)）第四條規(guī)定， 個(gè)人出租房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，計(jì)算房屋出租所得可扣除的稅費(fèi)不包括本次出租繳納的增值稅。個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)予以扣除。

　　第五條規(guī)定，免征增值稅的，確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)，成交價(jià)格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入不扣減增值稅額。

　　第六條規(guī)定，在計(jì)征上述稅種時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格或收入不含增值稅。

　　根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場(chǎng)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2000〕125號(hào))規(guī)定：“三、對(duì)個(gè)人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅?！?/p>

　　6、外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)工作超過(guò)183提案，是否要繳納個(gè)人所得稅？

　　答：外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)工作超過(guò)183天，屬于居民個(gè)人，按照稅法相關(guān)規(guī)定，繳納個(gè)人所得稅。

　　7、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

　　答：2019年1月1日起，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

　　8、個(gè)人所得稅匯算清繳不需要去稅務(wù)局申報(bào)吧？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（2018年第62號(hào)）第一條：需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。

　　9、招一個(gè)境內(nèi)員工外派到境外是否可以享受專項(xiàng)附加扣除？

　　答：境內(nèi)員工外派到境外工作，為中國(guó)稅收居民個(gè)人的，符合專項(xiàng)附加扣除條件的，可以按規(guī)定享受專項(xiàng)附加扣除。

　　境外員工在境外工作，一般屬于非居民個(gè)人，其取得所得屬于來(lái)源于中國(guó)境外的所得，一般不在境內(nèi)繳稅，不得享受專項(xiàng)附加扣除。

　　10、預(yù)繳工資薪金的個(gè)稅，發(fā)現(xiàn)預(yù)繳申報(bào)有錯(cuò)，多繳納了，是可以當(dāng)期辦理退稅還是等辦理了匯算清繳再多退少補(bǔ)？

　　答：區(qū)分具體情形辦理：如果是由于申報(bào)錯(cuò)誤、與實(shí)際不符而導(dǎo)致多繳的，可以選擇當(dāng)期辦理更正申報(bào)申請(qǐng)退稅；如果是未及時(shí)報(bào)送或享受專項(xiàng)附加扣除導(dǎo)致多繳稅款的，由于居民個(gè)人工資薪金所得采取累計(jì)預(yù)扣法申報(bào)納稅，納稅人可通過(guò)扣繳義務(wù)人在補(bǔ)充專項(xiàng)附加扣除申報(bào)信息的下月辦理預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)時(shí)，申報(bào)享受，準(zhǔn)確繳納預(yù)繳稅款。

　　十二個(gè)稅專項(xiàng)扣除綜合問題十二

　　1、電子模板填報(bào)完畢后，扣繳義務(wù)人應(yīng)該如何進(jìn)行導(dǎo)入操作？

　　答：扣繳義務(wù)人將收集到電子模板放至指定的文件夾，登錄自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端后，進(jìn)入專項(xiàng)附加扣除信息采集菜單，選擇其中的任意一項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，點(diǎn)擊導(dǎo)入按鈕，選取“導(dǎo)入文件”，選擇對(duì)應(yīng)的文件夾，即可導(dǎo)入相應(yīng)的電子模板數(shù)據(jù)。

　　扣繳義務(wù)人在導(dǎo)入電子模板時(shí)，為提升模板導(dǎo)入以及問題排查效率，需要提醒員工進(jìn)行規(guī)范的文件命名，如：?jiǎn)挝幻Q+員工姓名+身份證件號(hào)碼；人員比較多的單位建議分部門建文件夾；同時(shí)，為確保導(dǎo)入模板的成功率，建議限制每個(gè)文件夾的文件數(shù)量。

　　2、專項(xiàng)附加扣除模板是否可以重復(fù)多次導(dǎo)入？

　　答：可以，不會(huì)造成信息重復(fù)采集。如果批量導(dǎo)入后，仍有提示導(dǎo)入失敗的模板文件，建議可嘗試再次導(dǎo)入。

　　3、子女教育、住房租金、贍養(yǎng)老人等電子模板所列行次不夠怎么辦？

　　答：可以插入一行，或者復(fù)制一行，在最后一行后粘貼增加行次填寫。

　　4、專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目具體有哪些？

　　答：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)。

　　5、新個(gè)人所得稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除，是否在2018年10月1日后就可以依照規(guī)定申報(bào)扣除？

　　答：不是。2018年，個(gè)人所得稅法完成第七次修法，采取“一次修法，兩步實(shí)施”的方式落實(shí)稅改紅利，2018年10月1日起先行執(zhí)行每月5000元的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)并適用新稅率表，2019年1月1日起為綜合與分類相結(jié)合的新稅制全面實(shí)施階段。2018年12月22日，國(guó)務(wù)院正式發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，稅務(wù)總局發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》，文件規(guī)定，六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除政策自2019年1月1日起正式施行,納稅人自2019年1月起就可以享受專項(xiàng)附加扣除政策的改革紅利。

　　6、請(qǐng)問個(gè)人工資不達(dá)5000元起征點(diǎn)，專項(xiàng)附加扣除還要不要采集？

　　答：新修改的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。居民個(gè)人的綜合所得（包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等四項(xiàng)），以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。因此，即使月度工資薪金不到5000元，但如果納稅人判斷自己全年四項(xiàng)綜合所得的合計(jì)收入額減除相關(guān)扣除后為正值，那么就應(yīng)積極采集專項(xiàng)附加扣除；為負(fù)值的，可不采集專項(xiàng)附加扣除。

　　7、專項(xiàng)附加扣除文件什么時(shí)候頒布和執(zhí)行？

　　答：《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》于2018年12月22日頒布，該辦法自2019年1月1日起施行。

　　8、專項(xiàng)附加扣除中，享受扣除應(yīng)當(dāng)如何操作？

　　答：第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：

　?。ㄒ唬┘{稅人通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。

　　（二）納稅人通過(guò)填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

　　第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的，既可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報(bào)送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　報(bào)送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存；報(bào)送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存。

　　9、個(gè)人所得稅是否可以延期繳納稅款？

　　答：納稅人確有延期繳稅需要的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定辦理。

　　10、2018年第四季度的全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅如何計(jì)算繳納？

　　答：在2018年第四季度取得的全年一次性獎(jiǎng)金，可以按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）的有關(guān)規(guī)定和計(jì)稅方法繳納稅款，但全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法，納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能享受一次。具體計(jì)算方法如下：將全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月后的商數(shù)，按照財(cái)稅〔2018〕98號(hào)文件中所附的新月度稅率表查找適用稅率和速算扣除數(shù)。對(duì)于在取得年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，個(gè)人工資收入低于5000元的，可以先從全年一次性獎(jiǎng)金中減去“當(dāng)月工資收入低于5000元的差額”，就其余額按上述辦法查找適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算稅款。

　　十三個(gè)稅專項(xiàng)扣除綜合問題十三

　　1、模板批量導(dǎo)入后，提示部分導(dǎo)入成功，后續(xù)如何操作？

　　答：請(qǐng)認(rèn)真耐心的查看導(dǎo)入日志，對(duì)于模板的必填項(xiàng)目，如有漏項(xiàng)，會(huì)導(dǎo)致失敗，日志中會(huì)有明確說(shuō)明，“【XX專項(xiàng)附加扣除】頁(yè)簽：【明細(xì)行X】的【XX】未填寫，請(qǐng)檢查?！闭?qǐng)補(bǔ)充完善相關(guān)內(nèi)容后重新導(dǎo)入即可。

　　2、專項(xiàng)附加扣除信息表導(dǎo)入時(shí)提示：納稅人信息在系統(tǒng)中不存在，無(wú)法導(dǎo)入，怎么辦？

　　答：專項(xiàng)附加扣除信息表中的人員信息必須提前在人員信息采集處進(jìn)行采集，才能導(dǎo)入專項(xiàng)附加扣除信息。請(qǐng)先通過(guò)人員信息采集導(dǎo)入相關(guān)人員信息后，再導(dǎo)入專項(xiàng)附加扣除信息。

　　3、在某個(gè)專項(xiàng)附加扣除界面批量導(dǎo)入16個(gè)模板后，只顯示13條信息，什么原因？

　　答：扣繳客戶端在一個(gè)專項(xiàng)附加扣除界面可以導(dǎo)入全部專項(xiàng)附加扣除信息，導(dǎo)入完成后，該項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除頁(yè)面只顯示有該項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的人員信息，無(wú)此項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的人員信息不在此展示，可通過(guò)其他專項(xiàng)扣除菜單查看其他人員專項(xiàng)附加扣除信息。

　　4、什么是扣除年度？

　　答：扣除年度是實(shí)際辦理專項(xiàng)附加扣除的年度，與填寫時(shí)間并非同一概念。同時(shí)，新個(gè)人所得稅制于2019年1月1日起全面實(shí)施，個(gè)人可以在此時(shí)點(diǎn)之后享受專項(xiàng)附加扣除。本次只采集2019年度的專項(xiàng)附加扣除信息，扣除年度應(yīng)填寫2019年。

　　5、姓名、身份證件類型、身份證件號(hào)碼填寫有何注意事項(xiàng)？

　　答：要填寫此前扣繳義務(wù)人在員工基礎(chǔ)信息采集時(shí)采集的姓名、身份證件類型、身份證件號(hào)碼。否則，會(huì)造成個(gè)人信息與此前采集的基礎(chǔ)信息無(wú)法對(duì)應(yīng)，導(dǎo)致信息采集失敗。

　　6、為什么要提供配偶信息?

　　答：根據(jù)政策規(guī)定，個(gè)人享受子女教育、房屋租賃、住房貸款等專項(xiàng)附加扣除時(shí)均涉及配偶的相關(guān)情況，有鑒于此，個(gè)人在填報(bào)專項(xiàng)附加扣除時(shí)，需要如實(shí)提供配偶情況。

　　7、年度中間填寫電子模板的，此前配偶情況發(fā)生過(guò)變化的如何填寫？

　　答：按照填寫電子模板當(dāng)時(shí)的情況填寫即可。

　　8、填報(bào)電子模板有什么注意事項(xiàng)？

　　答：一是不要修改、刪除和調(diào)整電子模板的字段及字段格式；二是建議用excel填寫電子模板；三是填寫電子模板時(shí)請(qǐng)仔細(xì)閱讀相關(guān)的說(shuō)明和提示。

　　9、部分電子模板會(huì)讀取失敗，如何處理？

　　答：常見情況有以下幾種：

　　（1）部分因?yàn)樘顚懖灰?guī)范，建議按照導(dǎo)入時(shí)客戶端反饋的導(dǎo)入失敗提示信息修正后，重新執(zhí)行導(dǎo)入；

　?。?）部分可能因?yàn)殡娮幽０逦募袷郊嫒菪栽斐?，建議在執(zhí)行導(dǎo)入的電腦上用EXCEL打開導(dǎo)入失敗文件，然后保存為XLS或XLSX格式后，重新執(zhí)行導(dǎo)入；

　?。?）部分可能因?yàn)殡娮幽０逦募p壞，文件打不開，這種情況下只能重新采集數(shù)據(jù)。

　　10、拿到的電子模板文件損壞后，從哪可以下載新的電子模板。

　　答：可以從各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的門戶網(wǎng)站下載，或者登錄自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，進(jìn)入專項(xiàng)附加扣除信息采集菜單，選擇其中的任意一項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除入口，點(diǎn)擊導(dǎo)入按鈕，選擇模板下載，即可下載最新的電子模板。

　　十四個(gè)稅專項(xiàng)扣除綜合問題十四

　　1、個(gè)人需要向誰(shuí)提交電子模板？

　　答：取得工資薪金所得的個(gè)人，在填寫專項(xiàng)附加扣除電子模板后，可以及時(shí)提交給扣繳義務(wù)人，由其在辦理工資薪金所得個(gè)人所得稅扣繳時(shí)，依據(jù)納稅人提供的專項(xiàng)附加扣除信息辦理稅前扣除。

　　2、個(gè)人何時(shí)向扣繳義務(wù)人提供電子模板？

　　答：個(gè)人在扣繳義務(wù)人發(fā)放工資薪金并計(jì)提個(gè)人所得稅前，向扣繳義務(wù)人填報(bào)專項(xiàng)附加扣除電子模板，由扣繳義務(wù)人用于計(jì)提工資薪金所得個(gè)人所得稅。

　　3、個(gè)人是否必須向扣繳義務(wù)人填報(bào)電子模板？

　　答：個(gè)人可以通過(guò)填寫電子模板，并提交給扣繳義務(wù)人，由扣繳義務(wù)人在計(jì)提工資薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)進(jìn)行扣除，也可以在年度終了后，通過(guò)匯算清繳自行申報(bào)辦理扣除。

　　4、個(gè)人是否還有其他途徑采集專項(xiàng)附加扣除信息？

　　答：除填寫電子模板外，個(gè)人還可以填寫紙質(zhì)報(bào)表的方式填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息。后續(xù)，稅務(wù)部門還將逐步提供更多的網(wǎng)上信息采集渠道，由納稅人填寫后，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳遞給扣繳義務(wù)人，用于辦理專項(xiàng)附加扣除。

　　5、是否需要每月向扣繳單位填報(bào)電子模板？

　　答：個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息未變化的，每個(gè)扣除年度只需向扣繳義務(wù)人提供一次專項(xiàng)附加扣除信息即可，無(wú)需按月提供。

　　6、是否必須在年底前向扣繳義務(wù)人提供電子模板才能在次年充分享受專項(xiàng)附加扣除？

　　答：個(gè)人可以年底前向扣繳義務(wù)人提供次年辦理專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)信息，也可以在扣除年度中的任意時(shí)點(diǎn)向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息?？劾U義務(wù)人在扣繳個(gè)人工資薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)，可以按照截止到當(dāng)前月份的專項(xiàng)附加扣除累計(jì)可扣除額計(jì)算應(yīng)扣個(gè)人所得稅，亦即在扣除年度內(nèi)可以追溯扣除，使個(gè)人充分享受專項(xiàng)附加扣除。

　　如張先生的小孩在2018年11月已經(jīng)年滿三周歲，在2019年3月1日將子女教育扣除信息報(bào)送扣繳單位，子女教育每月可扣除金額為1000元，則扣繳單位可在3月8日工資發(fā)放時(shí)，計(jì)算張先生的子女教育的累計(jì)可扣除金額為3000元，可以在當(dāng)前月份個(gè)人所得稅稅前扣除。

　　7、填寫了電子模板，但未享受到專項(xiàng)附加扣除是什么原因？

　　答：可能存在以下原因：一是個(gè)人信息填寫不規(guī)范，導(dǎo)致信息采集失?。欢莻€(gè)人填寫的個(gè)人基礎(chǔ)信息與此前扣繳義務(wù)人采集的基礎(chǔ)信息不一致，導(dǎo)致專項(xiàng)附加扣除信息采集失敗；三是由于政策理解問題，個(gè)人提供的情況不在可扣除的范圍之內(nèi)；四是電子模板提交時(shí)間晚于扣繳義務(wù)人計(jì)提工資薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)間，在當(dāng)月未及時(shí)辦理扣除；五是扣繳義務(wù)人操作有誤，未準(zhǔn)確獲取及計(jì)算填寫可扣除額。

　　8、填寫了電子模板但未及時(shí)享受到專項(xiàng)附加扣除應(yīng)當(dāng)如何處理？

　　答： 可以先與扣繳義務(wù)人聯(lián)系核實(shí)相關(guān)專項(xiàng)附加扣除信息填報(bào)和稅款計(jì)算情況，如有問題可由扣繳義務(wù)人進(jìn)行更正申報(bào)或者下一期代扣個(gè)人所得稅時(shí)調(diào)整。如存在軟件操作或者政策執(zhí)行方面的疑問，可以咨詢專業(yè)人士或者稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　9、年度中間若相關(guān)信息發(fā)生變化如何處理？

　　答：納稅人通過(guò)電子模板的方式向扣繳義務(wù)人報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息，納稅年度中間相關(guān)信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照變化后的信息及時(shí)填報(bào)專項(xiàng)附加扣除電子模板，并及時(shí)報(bào)送扣繳義務(wù)人。

　　10、扣繳義務(wù)人應(yīng)從哪個(gè)功能入口采集專項(xiàng)附加扣除信息？

　　答：在扣繳客戶端中，進(jìn)入到“辦理2019年及以后的業(yè)務(wù)版面”，通過(guò)【專項(xiàng)附扣除信息采集】菜單，選擇導(dǎo)入或手工添加方式采集。如果當(dāng)前為“辦理2018年及以前的業(yè)務(wù)版面”，則可通過(guò)系統(tǒng)上方的【業(yè)務(wù)切換】按鈕進(jìn)行切換。

　　十五個(gè)稅專項(xiàng)扣除APP填報(bào)篇

　　1、個(gè)稅APP現(xiàn)在可以填報(bào)了嗎？

　　答：個(gè)人所得稅APP從2018年12月31日正式對(duì)外開放，廣大納稅人可通過(guò)實(shí)名認(rèn)證后，可以填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息。

　　2、個(gè)稅APP進(jìn)不去怎么辦？

　　答：一般來(lái)說(shuō)，個(gè)稅APP進(jìn)不去是因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)連接異常或所連接的服務(wù)正在停機(jī)維護(hù)。請(qǐng)先驗(yàn)證手機(jī)是否能正常上網(wǎng)。如果能正常訪問其他網(wǎng)上信息，那很可能是個(gè)稅APP服務(wù)器正在停機(jī)維護(hù)。近期由于各省稅務(wù)局正在開展國(guó)地稅并庫(kù)工作，個(gè)人所得稅APP系統(tǒng)需要相應(yīng)配合停機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)投放工作。2018年12月22日-26日，浙江、寧波將全程停機(jī)；后續(xù)其他省市也將根據(jù)國(guó)地稅并庫(kù)工作需要進(jìn)行必要的停機(jī)數(shù)據(jù)投放，具體信息詳見各省市稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站通知。個(gè)稅APP登錄頁(yè)面上也會(huì)顯示正在停機(jī)以及可恢復(fù)使用的時(shí)間，請(qǐng)?jiān)诖藭r(shí)間后重新登錄。不便之處，敬請(qǐng)諒解。

　　3、個(gè)稅APP系統(tǒng)如何下載？

　　答：為便于廣大納稅人下載個(gè)人所得稅APP，項(xiàng)目組提供以下下載渠道：

　?。ㄒ唬?蘋果 APP Store 蘋果APP Store上架應(yīng)用名為“個(gè)人所得稅”?？稍贏PP Store中搜索“個(gè)人所得稅”，點(diǎn)“獲取”進(jìn)行下載。

　?。ǘ?安卓終端應(yīng)用

　　（1）各省電子稅務(wù)局掃碼下載渠道。廣大納稅人可通過(guò)各省電子稅務(wù)局入口，跳轉(zhuǎn)到自然人辦稅服務(wù)網(wǎng)站后，進(jìn)行手機(jī)APP掃碼下載。

　?。?）各大手機(jī)應(yīng)用市場(chǎng)。目前已經(jīng)在華為、小米、VIVO、OPPO等應(yīng)用市場(chǎng)上架，應(yīng)用名為“個(gè)人所得稅”，后續(xù)會(huì)上架更多應(yīng)用市場(chǎng)。

　　廣大納稅人可以在上述應(yīng)用商店搜索 “個(gè)人所得稅”下載安裝，如應(yīng)用市場(chǎng)下載出現(xiàn)問題，則建議使用上述二維碼掃碼下載方式進(jìn)行安裝。

　　4、個(gè)稅APP如何進(jìn)行注冊(cè)等操作？

　　答：當(dāng)前，個(gè)稅APP支持以下兩種注冊(cè)模式：

　?。ㄒ唬┤四樧R(shí)別認(rèn)證注冊(cè)模式（此模式只支持中國(guó)大陸居民），即通過(guò)輸入居民身份證號(hào)碼和姓名，然后與公安系統(tǒng)動(dòng)態(tài)人臉識(shí)別，驗(yàn)證通過(guò)后再填寫賬號(hào)和手機(jī)號(hào)碼，短信驗(yàn)證通過(guò)后完成注冊(cè)。

　?。ǘ┐髲d注冊(cè)碼注冊(cè)模式，即納稅人到任一辦稅服務(wù)大廳，經(jīng)辦稅服務(wù)廳人員驗(yàn)證人證一致后，登記個(gè)人證件信息并派發(fā)注冊(cè)碼。納稅人再選擇此模式，輸入注冊(cè)碼、證件類型、證件號(hào)碼和姓名等信息，驗(yàn)證通過(guò)后再填寫賬號(hào)和手機(jī)號(hào)碼，短信驗(yàn)證通過(guò)后完成注冊(cè)。

　　5、APP端如何錄入個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息?

　　答：第一步，實(shí)名注冊(cè)

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)將于2019年1月1日正式發(fā)布遠(yuǎn)程辦稅端，遠(yuǎn)程辦稅端，主要包括國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的手機(jī)APP“個(gè)人所得稅”和各省電子局網(wǎng)站。大家只需要下載這些遠(yuǎn)程辦稅端“個(gè)人所得稅”APP，通過(guò)實(shí)名注冊(cè)，獲取登錄用戶名和密碼，進(jìn)入軟件操作界面，就可以看到專項(xiàng)附加扣除信息的填報(bào)界面了。

　　第二步，填寫個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表

　　當(dāng)您完成“個(gè)人所得稅”APP實(shí)名注冊(cè)后，您可以按照如下步驟填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息。

　?、偈醉?yè)選擇“我要申報(bào)專項(xiàng)附加扣除”

　?、谔顚懟虼_認(rèn)基本信息

　　③填寫專項(xiàng)扣除信息

　?、芴顚懫渌畔?/p>

　　第三步，選擇申報(bào)方式并提交個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息。

　　申報(bào)方式包括綜合所得年度自行申報(bào)、通過(guò)扣繳義務(wù)人申報(bào)。

　?、偌{稅人選擇申報(bào)方式為“綜合所得年度自行申報(bào)”，則直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交信息，在年度自行申報(bào)時(shí)才能享受扣除，扣繳單位無(wú)法獲取到該種申報(bào)方式的專項(xiàng)附加扣除信息;

　?、诩{稅人選擇申報(bào)方式為“通過(guò)扣繳義務(wù)人申報(bào)”，則單位在使用扣繳端軟件時(shí)，在“專項(xiàng)附加扣除信息采集”模塊，選擇需要同步的專項(xiàng)項(xiàng)目，點(diǎn)擊【更新】，可以獲取選擇企業(yè)扣繳申報(bào)的員工的專項(xiàng)附加扣除信息;這種方式下，納稅人可以在預(yù)扣預(yù)繳期間享受扣除。

　　6、什么時(shí)候開始進(jìn)行員工個(gè)稅專項(xiàng)扣除信息采集？

　　答：12月22日，國(guó)務(wù)院正式發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，稅務(wù)總局隨即發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào)）。相關(guān)政策發(fā)布后，納稅人可根據(jù)自身情形判斷享受專項(xiàng)附加扣除的條件和范圍，通過(guò)填報(bào)紙質(zhì)或電子《專項(xiàng)附加扣除信息表》向扣繳義務(wù)人報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息，或使用后續(xù)稅務(wù)機(jī)關(guān)上線的遠(yuǎn)程客戶端，通過(guò)手機(jī)APP、WEB網(wǎng)頁(yè)、電子稅務(wù)局等方式便捷辦理。

　　7、專項(xiàng)附加扣除信息采集的方法有哪些？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號(hào)）：

　　第十九條 納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。

　　第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：

　?。ㄒ唬┘{稅人通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。

　　（二）納稅人通過(guò)填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

　　第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的，既可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報(bào)送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　報(bào)送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存；報(bào)送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存。

　　8、個(gè)稅?？垭娮幽０迥睦锵螺d？

　　答：可以從各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的門戶網(wǎng)站下載，或者登錄自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，進(jìn)入專項(xiàng)附加扣除信息采集菜單，選擇其中的任意一項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除入口，點(diǎn)擊導(dǎo)入按鈕，選擇模板下載，即可下載最新的電子模板。

　　9、什么情況下需要填寫專項(xiàng)附加扣除電子模板？

　　答：個(gè)人需要辦理符合稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除的，可以填寫專項(xiàng)附加扣除電子模板。

　　10、專項(xiàng)附加扣除證明怎么提交？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號(hào)）第十九條：納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。

　　十六個(gè)稅專項(xiàng)扣除自然人申報(bào)篇

　　1、個(gè)人專項(xiàng)附加扣除是否需要填報(bào)相關(guān)扣除信息？

　　答：納稅人享受專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)按照享受的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，填報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》相應(yīng)欄次內(nèi)容。

　　2、專項(xiàng)附加扣除中，扣繳義務(wù)人如何為納稅人辦理扣繳申報(bào)？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號(hào)）

　　第五條 扣繳義務(wù)人辦理工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人報(bào)送的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》為納稅人辦理專項(xiàng)附加扣除。

　　納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項(xiàng)附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位扣除。原扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自納稅人離職不再發(fā)放工資薪金所得的當(dāng)月起，停止為其辦理專項(xiàng)附加扣除。

　　第九條 納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年12月份對(duì)次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)送至扣繳義務(wù)人。納稅人未及時(shí)確認(rèn)的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫?？鄢?，待納稅人確認(rèn)后再行辦理專項(xiàng)附加扣除。

　　扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將納稅人報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息，在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)一并報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　3、自然人申報(bào)管理系統(tǒng)申報(bào)密碼在哪里獲?。可陥?bào)密碼忘記如何處理？

　　答：扣繳客戶端的申報(bào)密碼在企業(yè)第一次申報(bào)時(shí)可自行設(shè)置，也可從大廳獲取密碼，如忘記密碼，需到大廳進(jìn)行重置密碼。

　　手機(jī)APP和網(wǎng)頁(yè)WEB端的納稅人忘記密碼時(shí)，可點(diǎn)擊登錄頁(yè)面【找回密碼】功能，通過(guò)身份證號(hào)碼和預(yù)留手機(jī)號(hào)進(jìn)行重置。若遇特殊情況無(wú)法找回密碼的，請(qǐng)攜帶有效身份證件至就近辦稅服務(wù)廳進(jìn)行密碼重置。

　　4、如何下載新版自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端？

　　答：在各地電子稅務(wù)局網(wǎng)站可以下載新版扣繳客戶端，原扣繳客戶端用戶，可以通過(guò)本地直接下載升級(jí)。

　　5、如果扣繳義務(wù)人不接受納稅人提交的專項(xiàng)附加扣除資料怎么辦？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號(hào)）第二十四條：納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。

　　6、請(qǐng)問企業(yè)是否要留存員工個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的資料？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號(hào)）第二十條第二款：納稅人通過(guò)填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。《扣除信息表》應(yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

　　納稅人辦理專項(xiàng)附加扣除的其他有關(guān)資料，由納稅人留存?zhèn)洳椤?/p>

　　7、員工提供的信息，企業(yè)怎么核實(shí)是否真實(shí)？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào)）第二十四條和第二十五條，納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕，也不得擅自更改納稅人提供的相關(guān)信息。

　　但扣繳義務(wù)人根據(jù)其所掌握信息，發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實(shí)際情況不符，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

　　8、納稅人怎么提供專項(xiàng)附加扣除信息數(shù)據(jù)？網(wǎng)站還是現(xiàn)場(chǎng)提交？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào)）第十九條，納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端（手機(jī)APP、WEB網(wǎng)頁(yè)、電子稅務(wù)局）、電子或者紙質(zhì)報(bào)表向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。

　　扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)鼓勵(lì)并引導(dǎo)納稅人采用遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送信息。

　　9、納稅人可以不提供專項(xiàng)附加扣除資料給企業(yè)，到時(shí)自行申報(bào)扣除嗎？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào)）第十九條，納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。納稅人既可以選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除，也可以選擇年度終了后向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除。

　　10、如果自然人是直接提交專項(xiàng)扣除材料給分局，那么分局會(huì)把資料再傳給扣繳義務(wù)人嗎？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào)）第十九條，納稅人可以采取多種形式向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。納稅人既可以選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除，也可以選擇年度終了后向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除。直接在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理專項(xiàng)附加扣除的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)再告知扣繳義務(wù)人相關(guān)個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。

　　十七個(gè)稅專項(xiàng)扣除贍養(yǎng)老人綜合問題

　　1、贍養(yǎng)老人的子女如何對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偅?/p>

　　答：贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞桨ㄓ少狆B(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂２扇≈付ǚ謹(jǐn)偦蛘呒s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~不得超過(guò)每月1000元，并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)偱c約定分?jǐn)偛灰恢碌?，以指定分?jǐn)倿闇?zhǔn)。

　　2、贍養(yǎng)老人的分?jǐn)偪鄢?，是否需要向稅?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送協(xié)議？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號(hào)）第十六條：納稅人約定或指定分?jǐn)偟臅娣謹(jǐn)倕f(xié)議等資料需要留存?zhèn)洳椤?/p>

　　3、贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費(fèi)用是否可以享受個(gè)人所得稅附加扣除？

　　答：不可以。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

　　4、非居民個(gè)人符合條件轉(zhuǎn)變?yōu)榫用駛€(gè)人后，是否可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除贍養(yǎng)老人的費(fèi)用？

　　答：非居民個(gè)人符合條件轉(zhuǎn)變?yōu)榫用駛€(gè)人后，可以在年度匯算清繳時(shí)享受贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)附加扣除政策。

　　5、填報(bào)贍養(yǎng)老人支出需要符合什么條件？

　　答：一是扣除年度被贍養(yǎng)人已年滿60（含）歲（被贍養(yǎng)人包括：①父母；②子女均已去世的祖父母或外祖父母）。二是納稅人為非獨(dú)生子女，可選擇贍養(yǎng)人平均分?jǐn)?，贍養(yǎng)人約定分?jǐn)偤捅毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?；若屬于贍養(yǎng)人約定分?jǐn)偟幕虮毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偟?，需已?jīng)簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。

　　6、在多子女情況下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或喪失勞動(dòng)力的情況，工作的1個(gè)子女也只能按50％扣除？

　　答：是的。按照目前政策規(guī)定，非獨(dú)生子女，最多只能扣除1000元/月。

　　7、父母均要滿60歲，還是只要一位滿60歲即可？

　　答：父母中有一位年滿60周歲的，納稅人可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除。

　　8、我想問下，我孩子正在讀大學(xué)，我父母也70多了，應(yīng)該是可以扣這個(gè)扣除吧。另外，我扣這些，是不是要提供什么證明資料?

　　答：可以享受子女教育和贍養(yǎng)老人2項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，而且享受的時(shí)候，只需要填報(bào)相關(guān)信息，不用提供證明資料。

　　根據(jù)有關(guān)規(guī)定，享受子女教育扣除，只用填報(bào)配偶及子女的身份信息，子女接受教育的信息。贍養(yǎng)老人，只需要說(shuō)明自己是否獨(dú)生子女，并填報(bào)老人的身份信息就可以。如果不是獨(dú)生子女的，還需填報(bào)共同贍養(yǎng)人的身份信息和扣除分?jǐn)偡绞?。其中，非?dú)生子女采取均攤方式的，只有填報(bào)信息即可，不用留存資料;采取約定或者指定分?jǐn)偟?，須簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議并由納稅人自己留存?zhèn)洳椤?/p>

　　納稅人享受專項(xiàng)附加扣除，只需填報(bào)相關(guān)信息給單位或稅務(wù)機(jī)關(guān);相關(guān)資料，既不用提供給扣繳單位，也不用給稅務(wù)機(jī)關(guān)，您自已留存?zhèn)洳榫涂梢粤?。如果稅?wù)部門事后核驗(yàn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)您填報(bào)的信息與相關(guān)部門信息核對(duì)不上，我們會(huì)找您核對(duì)，這時(shí)需要您出示相關(guān)的資料。

　　9、享受專項(xiàng)附加扣除怎么提交資料？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號(hào)）

　　第十九條 納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。

　　第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：

　?。ㄒ唬┘{稅人通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。

　?。ǘ┘{稅人通過(guò)填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

　　第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的，既可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報(bào)送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　報(bào)送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存；報(bào)送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存。

　　10、納稅人通過(guò)電子模版方式報(bào)送給扣繳義務(wù)人相關(guān)專項(xiàng)附加扣除信息，是否需要打印下來(lái)讓員工簽字？

　　答：是的。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào)）第四章相關(guān)規(guī)定，納稅人通過(guò)填寫電子模板直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的，《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人應(yīng)簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

　　十八個(gè)稅專項(xiàng)扣除住房租金綜合問題

　　1、住房租金專項(xiàng)附加扣除方是按照每月1500元定額扣除嗎？

　　答：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

　?。ㄒ唬┲陛犑?、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

　?。ǘ┏谝豁?xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

　　納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

　　市轄區(qū)戶籍人口，以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

　　2、住房租金要求留存?zhèn)洳榈暮贤?，有模板格式要求嗎?/p>

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào)）第十五條的規(guī)定，納稅人享受住房租金專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號(hào)碼或者出租方單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)（社會(huì)統(tǒng)一信用代碼）、租賃起止時(shí)間等信息。

　　留存?zhèn)洳榈淖》孔赓U合同或協(xié)議，并無(wú)統(tǒng)一的模板要求，納稅人應(yīng)參照以上規(guī)定，簽訂真實(shí)的租賃合同或協(xié)議，完整披露以上信息。

　　3、夫妻同時(shí)有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是否按16萬(wàn)？

　　答：夫妻兩人同時(shí)有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在男方扣除，每人扣除限額為8萬(wàn)元。

　　4、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的扣除方式是怎樣的？

　　答：對(duì)大病醫(yī)療扣除設(shè)定扣除金額上限，采取限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除方式。

　　5、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除何時(shí)扣除？

　　答：在次年3月1日至6月30日匯算清繳時(shí)扣除。

　　6、納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除？

　　答：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

　　納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，按規(guī)定分別計(jì)算扣除額。

　　7、納稅人父母的大病醫(yī)療支出，是否可以在納稅人稅前扣除？

　　答：目前未將納稅人的父母納入大病醫(yī)療扣除范圍。

　　8、享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除時(shí)，納稅人需要注意什么？

　　答：納稅人日?？床r(shí)，應(yīng)當(dāng)注意留存醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)票據(jù)原件（或復(fù)印件）備查，同時(shí)，可以通過(guò)醫(yī)療保障部門的醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)查詢本人上一年度醫(yī)藥費(fèi)用情況。納稅人在年度匯算清繳時(shí)填報(bào)相關(guān)信息申請(qǐng)退稅。納稅人需留存醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)票據(jù)復(fù)印件備查。

　　9、贍養(yǎng)老人扣除要滿足什么條件？

　　答：納稅人贍養(yǎng)一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出，可以稅前扣除。

　　10、如果為非獨(dú)生子女，贍養(yǎng)老人項(xiàng)目與兄弟姐妹應(yīng)如何分?jǐn)偪鄢?/p>

　　答：納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

　　十九個(gè)稅專項(xiàng)扣除住房租金綜合問題

　　1、一個(gè)月同時(shí)租住兩處住房或者年度中間換租住造成中間有重疊租賃月份的情況，如何填寫？

　　答：一個(gè)月同時(shí)租住兩處住房的，只能填寫一處；中間月份更換租賃住房的，不能填寫兩處租賃日期有交叉的租賃住房信息。

　　如果此前已經(jīng)填報(bào)過(guò)住房租賃信息的，只能填寫新增租賃信息，且必須晚于上次已填報(bào)的住房租賃期止所屬月份。確需修改已填報(bào)信息的，需聯(lián)系扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端修改。

　　2、員工宿舍可以扣除嗎？

　　答：如果個(gè)人不付費(fèi)，不得扣除。如果本人付費(fèi)，可以扣除。

　　3、某些行業(yè)員工流動(dòng)性比較大，一年換幾個(gè)城市租賃住房，或者當(dāng)年度一直外派并在當(dāng)?shù)刈夥孔?，是否支持該?xiàng)專項(xiàng)附加扣除？

　　答：對(duì)于為外派員工解決住宿問題的，不應(yīng)扣除住房租金。對(duì)于外派員工自行解決租房問題的，對(duì)于一年內(nèi)多次變換工作地點(diǎn)的，個(gè)人應(yīng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)更新專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息，允許一年內(nèi)按照更換工作地點(diǎn)的情況分別進(jìn)行扣除。

　　4、住房租金支出扣除“主要工作城市”的范圍，某市下屬縣有住房，到該市區(qū)工作的租房支出能否享受扣除？

　　答：“主要工作地”的填寫，納稅人可通過(guò)電子模板中的城市列表中下拉選擇。納稅人或其配偶在“主要工作地”有住房的，不可以再填報(bào)住房租金扣除。

　　5、租房租金怎么扣除？

　　答：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

　?。ㄒ唬┲陛犑?、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

　?。ǘ┏谝豁?xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。市轄區(qū)戶籍人口，以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

　　6、住房租金專項(xiàng)附加扣除如何扣除？需要提供什么材料？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，納稅人享受住房租金專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端或電子模板填報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》，在月度預(yù)扣預(yù)繳時(shí)報(bào)送給扣繳義務(wù)人或者年度終了后報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，完整錄入主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號(hào)碼或者出租方單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)（社會(huì)統(tǒng)一信用代碼）、租賃起止時(shí)間等信息（納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號(hào)碼等信息），即可享受住房租金專項(xiàng)附加扣除。注意留存扣繳義務(wù)人簽章的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》紙質(zhì)件，同時(shí)將住房租賃合同或協(xié)議等資料留存?zhèn)洳椤?/p>

　　7、住房租金專項(xiàng)附加扣除中，享受扣除需要保存哪些資料？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號(hào)）第十五條：納稅人享受住房租金專項(xiàng)附加扣除，需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：住房租賃合同或協(xié)議等資料。

　　8、個(gè)人所得稅改革后，住房租金是否可以扣除？

　　答：個(gè)人所得稅改革后，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照1500元、1100元、800元三檔標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

　　9、個(gè)人的工作城市與實(shí)際租賃房產(chǎn)地不一致，是否符合條件扣除住房租賃支出？

　　答：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除住房租金專項(xiàng)附加扣除。

　　10、兩人合租住房，住房租金支出扣除應(yīng)如何操作？

　　答：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第十九條，住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租租房的個(gè)人，若都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可根據(jù)租金定額標(biāo)準(zhǔn)各自扣除。

　　二十個(gè)稅專項(xiàng)扣除繼續(xù)教育、住房貸款等綜合問題

　　1、學(xué)歷（學(xué)位）教育，是否最后沒有取得學(xué)歷（學(xué)位）證書也可以扣48個(gè)月？

　　答：憑學(xué)籍信息扣除，不考察最終是否取得證書，最長(zhǎng)扣除48個(gè)月。

　　2、如果可以，48個(gè)月后，換一個(gè)專業(yè)就讀（屬于第二次繼續(xù)教育），還可以繼續(xù)扣48個(gè)月？

　　答：納稅人48個(gè)月后，換一個(gè)新的專業(yè)學(xué)習(xí)，可以重新按第二次參加學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除，還可以繼續(xù)扣48個(gè)月。

　　3、假如我在2019年取得兩個(gè)技能人員職業(yè)資格證書，可以享受多少錢的繼續(xù)教育扣除?

　　答：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》規(guī)定，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，可以在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。因此，您在一個(gè)納稅年度中取得多個(gè)技能人員職業(yè)資格證書，也按照3600元的定額扣除。

　　4、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？

　　答：在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。

　　5、住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎？

　　答：不可以。納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

　　6、個(gè)稅住房貸款利息可以專項(xiàng)附加扣除，怎么確定是首套住房貸款？

　　答：住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除辦法中所稱的首套住房貸款是指購(gòu)買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。實(shí)際操作中，納稅人可咨詢所貸款的銀行。

　　7、住房貸款利息怎么扣除？

　　答：納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

　　8、如果夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款，那么夫妻雙方如何分?jǐn)偪鄢?/p>

　　答：夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買的住房，由購(gòu)買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%，具體扣除方式在一個(gè)年度內(nèi)不得變更。

　　9、住房貸款利息專項(xiàng)扣除從什么時(shí)候開始實(shí)施，1月1日后取得工資可以扣嗎？

　　答：專項(xiàng)附加扣除自2019年1月1日起施行，2019年1月1日后取得的工資、薪金所得，符合條件的可以依法享受專項(xiàng)附加扣除。

　　10、首套住房貸款的定義是什么？

　　答：首套住房貸款是指購(gòu)買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

　　二十一個(gè)稅專項(xiàng)扣除繼續(xù)教育綜合問題

　　1、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除該如何申報(bào)？

　　答：根據(jù)《辦法》規(guī)定，對(duì)技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，采取憑證書信息定額扣除方式。納稅人在取得證書后向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識(shí)別號(hào)、證書編號(hào)等信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除。也可以在年終向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資料，通過(guò)匯算清繳享受扣除。

　　2、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除方式是什么？

　　答：對(duì)學(xué)歷繼續(xù)教育，采取憑學(xué)籍信息定額扣除方式。納稅人向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識(shí)別號(hào)、學(xué)籍、考籍等信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除，也可以在年終向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資料，通過(guò)匯算清繳享受扣除。

　　3、學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出，可在多長(zhǎng)期限內(nèi)扣除？

　　答：在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，但同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月。

　　4、納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假是否連續(xù)計(jì)算？

　　答：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月。48個(gè)月包括納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假期連續(xù)計(jì)算。

　　5、納稅人享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除需保存哪些資料？

　　答：納稅接受學(xué)歷繼續(xù)教育，不需保存相關(guān)資料。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。

　　6、沒有證書的興趣培訓(xùn)費(fèi)用可扣除嗎？

　　答：目前，繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的范圍限定學(xué)歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，上述培訓(xùn)之外的花藝等興趣培訓(xùn)不在稅前扣除范圍內(nèi)。

　　7、納稅人終止繼續(xù)教育是否需要報(bào)告？

　　答：納稅人終止繼續(xù)教育，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)變化信息告知扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　8、填報(bào)繼續(xù)教育支出需要符合什么條件？

　　答：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的條件需要扣除年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）教育。職業(yè)資格繼續(xù)教育需要在扣除年度取得職業(yè)資格或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格相關(guān)證書。

　　9、同時(shí)接受多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育或者取得多個(gè)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，是否均需要填寫？

　　答：只填寫其中一條即可。因?yàn)槎鄠€(gè)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育不可同時(shí)享受，多個(gè)職業(yè)資格繼續(xù)教育不可同時(shí)享受。

　　10、學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育與職業(yè)資格繼續(xù)教育可以同時(shí)享受嗎？

　　答：可以。

　　二十二個(gè)稅專項(xiàng)扣除子女教育綜合問題

　　1、一個(gè)扣除年度中，同一子女因升學(xué)等原因接受不同教育階段的全日制學(xué)歷教育如何填寫？

　　答：可以分兩行，分別填寫前后兩個(gè)階段的受教育情況。

　　2、不同的子女，父母間可以有不同的扣除方式嗎？

　　答：可以。對(duì)不同子女，可以在父母間有不同的扣除比例，扣除比例只能為50%：50%，以及100%：0。其中一方為100%的，另一方無(wú)需采集該子女的專項(xiàng)附加扣除信息。

　　3、對(duì)于寒暑假是否中斷享受？

　　答：不中斷享受。只要納稅人不填寫終止受教育時(shí)間，當(dāng)年一經(jīng)采集，全年不中斷享受。

　　4、對(duì)于存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受政策？

　　答：由子女父母雙方協(xié)商決定。一個(gè)孩子總額不能超過(guò)1000元/月，扣除人不能超過(guò)2個(gè)。

　　5、子女教育費(fèi)怎么扣除？

　　答：按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

　　6、新的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)是多少？夫妻雙方如何分?jǐn)偪鄢?/p>

　　答：子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)為：每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

　　7、我不是孩子親生父母，但是承擔(dān)了他的撫養(yǎng)和教育義務(wù)，這種情況下我可以享受子女教育扣除嗎?

　　答：一般情況下，父母負(fù)有撫養(yǎng)和教育未成年子女的義務(wù)，可依法享受子女教育扣除;對(duì)情況特殊、未由父母撫養(yǎng)和教育的未成年子女，相應(yīng)的義務(wù)會(huì)轉(zhuǎn)移到其法定監(jiān)護(hù)人身上。

　　因此，假如您是孩子的法定監(jiān)護(hù)人，對(duì)其負(fù)有撫養(yǎng)和教育的義務(wù)，您就可以依法申報(bào)享受子女教育扣除。

　　8、碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續(xù)教育，由誰(shuí)扣除?

　　答：屬于全日制學(xué)歷教育的碩士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育進(jìn)行扣除；屬于非全日制的學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，由納稅人本人按照繼續(xù)教育扣除。

　　9、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？

　　答：（1）納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。

　?。?）納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

　　10、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰(shuí)？

　　答：（1）技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出由接受教育的納稅人本人扣除。

　　（2）大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但對(duì)于同一教育事項(xiàng)，不得重復(fù)扣除。

　　二十三個(gè)稅專項(xiàng)扣除子女教育綜合問題

　　1、子女滿3周歲，但未入幼兒園的，是否需要填寫就讀學(xué)?；蛘呔妥x國(guó)家（地區(qū)）？

　　答：需要填寫。如果不填寫，將可能導(dǎo)致此條信息之后信息采集失敗，影響個(gè)人享受專項(xiàng)附加扣除。子女處于滿3周歲至小學(xué)入學(xué)前的學(xué)前教育階段，但確實(shí)未接受幼兒園教育的，仍可享受子女教育扣除，就讀學(xué)?？梢蕴顚憽盁o(wú)”。

　　2、是否必須在子女滿3周歲之后才能填寫？

　　答：本扣除年度內(nèi)子女即將年滿3周歲的，可以在子女滿3周歲之前提前填寫報(bào)送相關(guān)信息，子女滿三周歲的當(dāng)月即可享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，無(wú)須待子女實(shí)際年滿3周歲之后填報(bào)。

　　3、子女已經(jīng)不再接受全日制學(xué)歷教育的是否可以填報(bào)子女教育專項(xiàng)附加扣除？

　　答：不可以。子女已經(jīng)不再接受全日制學(xué)歷教育的已不符合子女教育專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)規(guī)定，無(wú)需填寫相關(guān)信息。

　　4、子女教育費(fèi)專項(xiàng)扣除從什么時(shí)候開始實(shí)施，1月1日后取得工資可以扣嗎？

　　答：專項(xiàng)附加扣除自2019年1月1日起施行，2019年1月1日后取得的工資、薪金所得，符合條件的可以依法享受專項(xiàng)附加扣除。

　　5、子女教育扣除支出是否需要留存資料？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào)）第十二條，享受子女教育附加扣除的，納稅人應(yīng)當(dāng)填報(bào)配偶及子女的姓名、身份證件類型及號(hào)碼、子女當(dāng)前受教育階段及起止時(shí)間、子女就讀學(xué)校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。在境內(nèi)就讀的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以獲取教育部門的學(xué)籍信息，納稅人不需留存資料備查。子女在境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料。

　　6、子女教育的扣除主體是誰(shuí)？

　　答：子女教育的扣除主體是子女的法定監(jiān)護(hù)人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人的，比照?qǐng)?zhí)行。

　　7、監(jiān)護(hù)人不是父母可以扣除嗎？

　　答：可以，前提是確實(shí)擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人。

　　8、子女的范圍包括哪些？

　　答：子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監(jiān)護(hù)的非子女。

　　9、子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？

　　答：按照每個(gè)子女每年12000元（每月1000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

　　10、子女教育的扣除在父母之間如何分配？

　　答：父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式。

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